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第一章 企业“失败”推动内控建设1

第一节 企业“失败”推动内控模式的演变与发展2

第二节 奥林巴斯困境探究5

一、财务丑闻的来龙去脉5

二、财务丑闻的巨大负面影响12

三、教训惨痛：奥林巴斯财务丑闻原因分析14

第三节 消失的“牛奶帝国”21

一、曾经的辉煌21

二、不平静的2008年22

三、“毒奶粉”事件始末23

四、事件引发的巨大影响25

五、原因分析28

第四节2011年上市公司十大违规事件回放31

一、堪称造假上市标本——绿大地31

二、“合同门”后藏匿大风险——彩虹精化36

三、虚增利润，财务违规——安妮股份41

四、隐瞒交易，接连造假——科达股份45

五、股东竞赛减持——青海华鼎49

六、沦为大股东“提款机”——亚星化学53

七、资产及信息严重不实——ST建通56

八、随意挪用募集资金被批——蓉胜超微59

九、收到财政补贴不公告——钱江摩托62

十、多年前违规行为被查——熊猫烟花64

第二章 企业内部控制分层治理与多维管理模型69

第一节 内部控制体系的建设架构71

第二节 分层次多维度管理模型基本框架78

一、纵向管理的目标和核心工作80

二、横向管理的核心流程和行动方案88

三、各时间段的管理重点90

第三节 成功的“控制”案例92

一、他山之石：GE公司的财务控制92

二、成功奥秘：和记黄埔内部控制93

三、初见成效：中石油内部控制93

第三章 企业内部控制体系建设的“6、5、8”103

第一节 建立内部控制体系的“6步骤”106

一、树立内控理念106

二、确定内控目标109

三、强化内控文化110

四、实施内控体系111

五、内部自我评价118

六、外部鉴证评价118

第二节 建立内部控制体系的“5阶段”120

一、准备阶段120

二、评价阶段123

三、报告阶段123

四、整改阶段126

五、运行阶段127

第三节 控制经济业务流程的“8要素”128

一、组织机构控制128

二、授权批准控制129

三、职务分离控制130

四、预算计划控制130

五、信息质量控制131

六、财产安全控制131

七、业务程序控制132

八、内部评价控制132

第四章 企业内部控制流程建设135

第一节 控制环境建设137

一、发展战略138

二、组织架构138

三、人力资源138

四、企业文化139

五、社会责任140

第二节 控制活动类建设141

一、采购与付款流程141

二、存货与仓储流程147

三、生产与成本控制流程业务处理控制程序155

四、销售与收款流程161

五、货币资金流程166

六、筹资业务流程169

七、固定资产（设备类）流程173

第三节 控制手段类流程建设179

一、全面预算管理流程179

二、合同管理流程186

三、内部信息传递流程195

参考文献201

后记203