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第1章 财务报表分析概述1

1.1 财务报表分析的基本概念1

1.1.1 财务报表分析的概念1

1.1.2 财务报表分析的目的2

1.1.3 财务报表分析的主体3

1.2 财务报表分析的内容4

1.2.1 企业财务能力分析5

1.2.2 企业经营绩效综合评价分析6

1.3 财务报表分析的程序、标准和方法7

1.3.1 财务报表分析的基本程序7

1.3.2 财务报表分析的标准8

1.3.3 财务报表分析的方法9

本章提要13

主要术语13

复习思考题13

自测题14

第2章 财务报表分析的信息基础16

2.1 财务报表分析信息概述16

2.1.1 财务报表分析信息的种类16

2.1.2 企业财务报表信息17

2.2 资产负债表18

2.2.1 资产负债表及其作用18

2.2.2 资产负债表的格式和结构18

2.2.3 资产负债表主要项目20

2.3 利润表27

2.3.1 利润表的性质和作用27

2.3.2 利润表的格式和结构28

2.4 现金流量表33

2.4.1 现金流量表的性质和作用34

2.4.2 现金流量表的格式和结构35

2.4.3 现金流量表重要项目36

2.4.4 现金流量表补充资料38

2.5 所有者权益变动表42

2.5.1 所有者权益变动表的性质和作用42

2.5.2 所有者权益变动表的格式和结构43

2.5.3 所有者权益变动表的主要项目45

2.6 财务报表附注46

2.6.1 财务报表附注的性质和作用46

2.6.2 财务报表附注的内容47

本章提要49

主要术语50

复习思考题50

自测题50

第3章 企业偿债能力分析53

3.1 短期偿债能力分析54

3.1.1 短期偿债能力分析概述54

3.1.2 营运资本的计算与评价57

3.1.3 短期偿债能力的评价指标60

3.1.4 短期偿债能力的分析方法65

3.1.5 影响短期偿债能力的表外因素70

3.2 长期偿债能力分析71

3.2.1 长期偿债能力分析概述72

3.2.2 长期偿债能力的评价指标73

3.2.3 长期偿债能力的分析方法81

3.2.4 短期偿债能力与长期偿债能力的关系83

3.3 杠杆比率分析84

3.3.1 成本习性、边际利润和税息前利润85

3.3.2 经营风险与经营杠杆系数85

3.3.3 财务风险与财务杠杆系数87

3.3.4 总风险与复合杠杆90

本章提要91

主要术语91

复习思考题92

自测题92

第4章 资产营运能力分析96

4.1 总资产营运能力分析96

4.1.1 总资产周转率的计算与评价97

4.1.2 总资产周转率的分析方法99

4.2 流动资产营运能力分析100

4.2.1 流动资产营运能力的评价指标100

4.2.2 流动资产营运能力的评价方法110

4.3 非流动资产营运能力分析113

4.3.1 固定资产营运能力分析113

4.3.2 无形资产营运能力分析115

本章提要116

主要术语116

复习思考题116

自测题117

第5章 盈利能力分析120

5.1 产品盈利能力分析120

5.1.1 盈利能力分析的意义120

5.1.2 营业收入分析122

5.1.3 产品盈利能力的相关指标126

5.2 成本费用分析129

5.2.1 营业成本129

5.2.2 期间费用129

5.2.3 成本费用分析的相关指标131

5.3 资产盈利能力分析133

5.3.1 资产盈利能力分析的意义与内容133

5.3.2 资产盈利能力分析的相关指标135

5.4 量本利分析141

5.4.1 成本性态141

5.4.2 盈亏临界分析142

5.4.3 影响利润的各因素变动分析149

本章提要153

主要术语153

复习思考题153

自测题154

第6章 现金流量分析157

6.1 现金流量的质量分析157

6.1.1 经营活动现金流量的质量分析158

6.1.2 投资活动现金流量的质量分析159

6.1.3 筹资活动现金流量的质量分析160

6.1.4 补充资料对企业现金流量质量分析的信息含量161

6.2 现金流量的趋势分析162

6.2.1 定比分析162

6.2.2 环比分析163

6.3 现金流量的结构分析164

6.3.1 现金流入结构分析164

6.3.2 现金流出结构分析165

6.3.3 现金净流量结构分析166

6.4 现金流量的财务比率分析167

6.4.1 现金偿债比率167

6.4.2 现金收益比率169

本章提要172

主要术语173

复习思考题173

自测题173

第7章 发展能力分析178

7.1 发展能力分析概述178

7.1.1 发展能力的内涵178

7.1.2 发展能力分析的必要性179

7.1.3 发展能力分析的意义179

7.1.4 发展能力分析的内容179

7.2 增长率分析180

7.2.1 总资产增长率指标分析180

7.2.2 营业收入增长率指标分析182

7.2.3 收益增长率指标分析184

7.2.4 股东权益增长率指标分析186

7.3 股东经济增加值分析188

7.3.1 股东经济增加值的内涵与计算188

7.3.2 股东经济增加值的分析189

7.4 竞争能力分析191

7.4.1 企业竞争能力的概念191

7.4.2 企业竞争能力分析192

本章提要194

主要术语195

复习思考题195

自测题195

第8章 财务综合分析199

8.1 财务综合分析概述199

8.1.1 财务综合分析的意义199

8.1.2 财务综合分析的原则200

8.2 财务综合分析方法200

8.2.1 杜邦分析法201

8.2.2 沃尔评分法211

8.2.3 平衡计分卡分析法213

本章提要219

主要术语219

复习思考题220

自测题220

第9章 上市公司财务分析224

9.1 每股收益分析224

9.1.1 每股收益的含义224

9.1.2 每股收益分析226

9.1.3 每股股利229

9.1.4 股利支付率与股利保障倍数230

9.2 每股净资产分析231

9.2.1 每股净资产的含义231

9.2.2 每股净资产分析231

9.3 每股现金流量分析232

9.3.1 每股现金流量的意义232

9.3.2 每股现金流量分析233

9.4 市盈率与市净率分析234

9.4.1 市盈率分析234

9.4.2 市净率分析235

本章提要237

主要术语238

复习思考题238

自测题238

第10章 企业价值分析241

10.1 折现自由现金流量的评估技术241

10.1.1 折现企业自由现金流量的评估技术241

10.1.2 折现股利现金流量的评估技术248

10.2 折现非正常收益的评估技术250

10.2.1 折现企业非正常收益的评估技术250

10.2.2 折现股东非正常收益的评估技术253

10.3 比较价值系数的评估技术254

10.3.1 价值系数的分类与选用254

10.3.2 价值系数在价值评估中的应用257

本章提要262

主要术语262

复习思考题262

自测题263

第11章 经营绩效综合评价分析266

11.1 经营绩效的计量266

11.1.1 经营绩效评价的内涵266

11.1.2 企业经营绩效评价的发展267

11.1.3 企业经营绩效的计量272

11.2 经营绩效的指标体系273

11.2.1 构建经营绩效指标体系的原则274

11.2.2 我国企业经营绩效指标体系274

11.2.3 企业经营绩效评价的EVA分析方法277

11.3 经营绩效综合评价279

11.3.1 经营绩效综合评价的思路280

11.3.2 我国企业效绩评价操作细则280

11.3.3 企业经营绩效评价的趋势285

本章提要286

主要术语287

复习思考题287

自测题288

第12章 财务分析综合案例——TRT股份公司财务分析289

12.1 TRT股份公司背景介绍289

12.2 TRT股份公司各项能力分析290

12.2.1 偿债能力分析290

12.2.2 营运能力分析296

12.2.3 盈利能力分析297

12.2.4 现金流量分析298

12.2.5 发展能力分析299

12.2.6 财务综合分析——杜邦分析300

12.3 TRT股份公司综合分析301

12.3.1 综合评价301

12.3.2 财务综合得分302

本章提要305

主要术语305

复习思考题306

参考文献315