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第1章 国际碳税理论1

1.1 碳税和环境税改革4

1.2 环境税与竞争力7

第2章 国际碳税实践15

2.1 欧洲环境税-碳税概况17

2.2 芬兰23

2.3 丹麦25

2.4 挪威29

2.5 德国30

2.6 荷兰33

2.7 斯洛文尼亚34

2.8 瑞典35

2.9 英国38

2.10 日本41

第3章 国际碳税分析55

3.1 机动车碳税57

3.2 欧洲国家碳税分析72

第4章 碳税补贴、循环和对竞争力影响79

4.1 碳税减免和税收循环81

4.2 企业定价权84

4.3 碳税受益和受损者88

4.4 碳税对企业竞争力的影响92

第5章 碳税的社会、经济和环境效应95

5.1 国际碳税影响研究97

5.2 碳税对国家经济、社会和环境的影响102

5.3 碳税对不同国家影响109

第6章 碳税和碳泄漏123

6.1 碳泄漏研究126

6.2 基于E3ME的碳泄漏模拟129

第7章 政策建议133

参考文献140

图1-1 碳税的影响机制7

图1-2 波特假说的碳税效应8

图1-3 瑞典NOx减排和技术创新10

图1-4 碳税总体效应图11

图2-1 OECD国家环境税占GDP比例17

图2-2 欧洲国家环境税占GDP比例18

图2-3 欧洲国家2008年环境税和能源税19

图2-4 OECD国家环境税组成19

图2-5 欧洲国家环境税的基本组成20

图2-6 欧洲各国交通部门的能源税比例20

图2-7 欧洲各国环境税占总税收的比例21

图2-8 芬兰碳税水平（其中1998年分为2个阶段，1～8月和9～12月）24

图2-9 德国环境税效果31

图2-10 瑞典碳税和工业行业的碳税37

图2-11 日本碳税预期效果42

图3-1 机动车购置一次性碳税（高税率组）（OECD数据／2010年）59

图3-2 机动车购置一次性碳税（低税率组）（OECD数据／2010年）60

图3-3 机动车购置一次性碳税（高税率组）换算结果（OECD数据／2010年）60

图3-4 机动车购置一次性碳税（低税率组）换算结果（OECD数据／2010年）61

图3-5 机动车常规性碳税换算结果（OECD数据／2010年）62

图3-6 发达国家机动车总碳税（一次性碳税＋常规性碳税）63

图3-7 欧盟15国（EU-15）1991～2005年（2006）能源税的变化情况（不变价格）73

图3-8 欧盟15国（EU-15）1991～2005年能源税占能源价格比例（工业燃料不包括增值税）74

图3-9 欧盟15国（EU-15）能源税75

图3-10 芬兰不同能源的碳税水平（其中1998年分为2个阶段，1～8月和9～12月）77

图3-11 芬兰碳税收入和CO2排放比例78

图4-1 不同部门基于能源支出和定价权的脆弱性87

图4-2 英国基于能效技术和定价权的脆弱性88

图4-3 丹麦能源密集型行业碳税成本分析89

图4-4 德国能源密集型行业碳税成本分析89

图4-5 瑞典能源密集型行业碳税成本分析90

图5-1 国际碳税情形下的减排成本98

图5-2 国际碳税情形下的经济影响99

图5-3 主要国家生产型排放和消费型排放100

图5-4 环境税（能源、机动车和其他）的整体效果101

图5-5 欧洲国家柴油和汽油的能源税税率变化101

图5-6 汽油和柴油税率的长期影响102

图5-7 碳税对能源需求的影响104

图5-8 碳税对CO2排放的影响104

图5-9 碳税对GDP的影响105

图5-10 碳税对GDP的影响（没有税收循环）106

图5-11 碳税对就业的影响106

图5-12 碳税对投资的影响107

图5-13 碳税对通货膨胀的影响108

图5-14 碳税对出口的影响108

图5-15 碳税对进口的影响109

图5-16 芬兰实施碳税前后排放水平和排放强度变化110

图5-17 芬兰碳税对能源价格的影响111

图5-18 芬兰碳税对能源需求的影响111

图5-19 芬兰碳税对消费和GDP的影响111

图5-20 瑞典实施碳税前后排放水平和排放强度变化112

图5-21 瑞典碳税对能源价格的影响113

图5-22 瑞典碳税对能源需求的影响113

图5-23 瑞典碳税对宏观经济的影响113

图5-24 英国实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化114

图5-25 英国气候变化税对典型部门能源价格的影响115

图5-26 英国气候变化税对典型部门能源需求的影响115

图5-27 英国气候变化税对GDP的影响115

图5-28 英国气候变化税对CO2排放的影响116

图5-29 丹麦实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化117

图5-30 丹麦碳税对煤炭价格的影响118

图5-31 丹麦碳税对能源需求和GHG的影响118

图5-32 丹麦碳税对GDP和就业的影响118

图5-33 荷兰实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化119

图5-34 荷兰碳税对家庭能源价格的影响120

图5-35 荷兰碳税对家庭能源需求的影响120

图5-36 荷兰碳税对能源需求和GHG排放的影响120

图5-37 斯洛文尼亚实施气候变化税前后排放水平和排放强度变化121

图5-38 斯洛文尼亚碳税对能源需求和GHG排放的影响122

图5-39 斯洛文尼亚碳税对经济的影响122

图6-1 碳泄漏的理论过程125

图6-2 欧洲碳泄漏129

图6-3 欧洲国家实施碳税的碳排放减少量130

表2-1 欧洲主要国家环境税21

表2-2 欧盟能源税指令（Directive 2003/96/EC）中最低税率的主要内容22

表2-3 丹麦名义碳税水平变化情况27

表2-4 丹麦商业实际碳税变化情况28

表2-5 丹麦环境税改革的税收返还28

表2-6 英国气候变化税（商业能源消耗）40

表2-7 日本碳税方案42

表2-8 各类能源碳税税率43

表2-9 各国碳税情况46

表2-10 欧洲各国轻质油税率情况（包括能源税和碳税）49

表2-11 欧洲各国重油税率情况（包括能源税和碳税）50

表2-12 欧洲各国煤炭税率情况（包括能源税和碳税）51

表2-13 欧洲各国天然气税率情况（包括能源税和碳税）52

表2-14 欧洲各国电力税率情况（包括能源税和碳税）53

表3-1 各国机动车碳税情况65

表3-2 各国机动车一次性碳税（one-off tax）详细比较69

表3-3 各国机动车一次性碳税（one-off tax）换算为CO2排放量70

表3-4 各国机动车总碳税（one-off tax＋recurrent tax）换算为CO2排放量71

表3-5 北欧国家不同部门碳税水平77

表4-1 典型国家1998年单位增加值能源成本（能源成本占增加值比例）85

表4-2 典型国家对欧盟国家的进出口比例（1990～1998年）86

表4-3 典型国家碳税对行业影响93

表5-1 实际碳税为50美元／tCO2时进口产品和服务的平均关税100